Author Archive > admin

Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. При аккредитивной форме расчетов движение денег осуществляется при выполнении определенных условий - условий аккредитива - основным банком, где обслуживается клиент (банком-эмитентом) или другим банком по поручению основного банка. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

Виды аккредитивов: 1) покрытый (депонированный), при котором банк эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива; 2) непокрытый (гарантированный), при котором банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками; 3) отзывной, при котором может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива; 4) безотзывной, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

При достижении соглашения об аккредитивной форме расчетов стороны в договоре должны предусмотреть следующие условия аккредитива: 1) наименование банка-эмитента; 2) наименование банка, обслуживающего получателя средств; 3) наименование получателя средств; 4) сумму аккредитива; 5) вид аккредитива; 6) способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; 7) способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; 8) перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; 9) сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров; 10) условие оплаты (с акцептом или без акцепта); 11) ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. Наиболее распространенными условиями осуществления платежа при аккредитивной фор- ме расчетов являются: 1) отгрузка товаров в определенные пункты; 2) представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику; 3) запрещение частичных выплат по аккредитиву; 4) соблюдение определенных требований к способу транспортировки.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых ферм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием на- личных денег предприятиями при осуществлении рас- четов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально- трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный

Авизо (от ит. avviso) - официальное почтовое или телеграфное сообщение, извещение, уведомление, призванное свидетельствовать о выполнении определенного круга поручений, о проведении расчетных операций (поступлении платежей, переводе средств, отгрузке товаров), об изменении состояния взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому.

Авизо являются:

1) извещение одним банком другого о выполнении операций по счетам клиентов; 2) уведомление банком клиента о переводе, согласно поручению последнего, денег с одного счета на другой, о поступлении денег на счет клиента; 3) передача партнеру сообщения об изменении состояния взаимных расчетов, отправке товара; 4) дебетовое авизо. В авизо указываются: 1) его номер; 2) характер совершенной операции; 3) номер счета; 4) наименование плательщика, получателя. Направляется авизо одним банком-контрагентом другому банку. Банки уведомляют с помощью авизо своих клиентов: 1) о дебетовых и кредитовых записях по счетам; 2) об остатке средств на счете; 3) о выплате переводов; 4) о выставлении чека, открытии аккредитива.

Авизо оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные. Кредитовые авизо - гарантийное обязательство перечисления денежных средств. Бланки кредитовых авизо - бланки строгой отчетности, которые составляются только банковскими работниками в учреждениях банков. Существует традиционный, предусмотренный Планом счетов бухгалтерского учета в банках России и Положением «Об организации межбанковских расчетов» и другими документами, порядок документооборота, в том числе и порядок кредитования авизо. В качестве авизо могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов. По способу отсылки авизо делятся на почтовые, телеграфные, телетайпные, нарочные. Телеграфное авизование - порядок отсылки - обусловливается корреспондентскими и прочими межбанковскими соглашениями или договором с клиентурой. На территории Российской Федерации расчеты между предприятиями проводят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ). Движение документов должно проходить по схеме: плательщик - банк плательщика - РКЦ банка плательщика (филиал А) - РКЦ банка получателя - получатель (филиал Б). Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). При почтовом авизовании платежей все расчетноденежные документы экспедируются исключительно через спецсвязь или фельдъегерскую службу.

Доставка авизо нарочно или почтой требует наличия:

1) банковского бланка кредитового авизо, наличия на нем оттиска гербовой печати и подписи ответственных лиц; 2) бланка платежного поручения; 3) реквизитов банка плательщика и получателя; 4) особых требований к заполнению бланка авизо и платежного поручения; 5) знаний приема авизо от банков на предприятиях связи. Все права, вытекающие из векселя.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.

Авальпоручительство, гарантия, согласно которой поручившееся лицо (авалист) принимает на себя ответственность за оплату чека перед его владельцем. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Авалист - лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем. Авалистом по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку так же, как и тот, за кого он дал аваль. В авале обязательно должно быть указано: кем дан аваль, за кого дан аваль. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Для аваля достаточно лишь одной подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, его местонахождения и даты совершения надписи.

Ответственность авалиста определяется ответственностью того лица, за которого дана гарантия. Гарантия платежа по чеку может быть дана за чекодателя либо индоссанта. Авалист освобождается от ответственности лишь в случае, если несоблюдение формы (например, отсутствие какого-либо из обязательных реквизитов) лишает документ силы чека. Недействительность обязательства, вытекающего из чека, по другим основаниям (помимо дефекта фор- мы) не исключает ответственности авалиста. В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются по истечении б месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.

Банковская гарантия (аваль)- дополнительная гарантия платежа по простому веселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю. Гарантом по оплате векселя выступает банк. Банк может гарантировать платеж как за первоначально- го плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. В банковском авале указывается, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия (аваль) может быть поставлена и использована в полной сумме векселя и в части вексельной суммы. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.